2024 개인사업자 종합소득세 계산법 및 구간 | 종소세 계산기

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종합소득세 신고는 매년 5월 한 달간 이뤄지며, 새해가 시작되면서 업무가 바빠지는 경우가 많아 사전에 준비가 필요합니다. 특히 종합소득세를 처음 신고하는 경우, 필요한 절차와 정보를 사전에 숙지하는 것이 중요합니다. 2024 개인사업자 종합소득세 계산법 및 구간, 그리고 계산이 어려우신 분들을 위한 종합소득세 계산기 이용방법을 알려드리겠습니다.

종합소득세란?

종합소득세는 개인사업자가 지난 해 동안의 경제 활동으로 얻은 다양한 소득에 대해 납부하는 세금입니다. 종합소득세는 다음 해 5월에 해당 개인사업자가 속한 지역의 세무서에 신고하고 납부해야 합니다. 종합소득에는 이자, 배당, 사업 수익, 근로 소득, 연금, 기타 소득 등 여섯 가지 소득이 포함됩니다.

종합소득 종류



이자소득: 금융기관에 예금이나 적금 등을 맡기고 받은 이자나 타인에게 돈을 빌려주고 받은 이자를 포함합니다.

배당소득: 주식을 보유한 뒤 받은 배당을 통해 얻은 소득을 말합니다.

사업소득: 부동산을 임대하고 받은 소득, 사업자등록을 하고 사업체를 운영하면서 번 소득에서 필요경비를 차감한 소득을 포함합니다. 여기에는 프리랜서의 소득도 해당됩니다.

근로소득: 근로제공을 하고 얻은 소득으로, 급여나 임금으로 받은 소득을 포함합니다.

연금소득: 일정액을 납부했다가 사유가 충족된 후부터 매월 또는 매년 수령하는 연금 소득입니다.

기타소득: 원고료, 강연료, 상금, 사례금, 복권 당첨금, 보상금 등과 같이 일시적으로 발생하는 소득을 말합니다.

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개인사업자 종합소득세 계산하는 법

  1. 먼저, 이자소득, 배당소득, 사업소득, 근로소득, 연금소득, 그리고 기타소득을 모두 합산하여 ‘종합소득금액’을 계산합니다.
  2. ‘종합소득금액’에서 소득공제 항목을 차감하여 과세표준을 구합니다. 소득공제 항목은 개인사업자에게 적용되는 것으로 인적공제(기본공제 및 추가공제), 소기업·소상공인 공제(노란우산공제), 벤처투자조합출자 등이 있습니다.
  3. 구해진 과세표준에 맞는 소득세율을 적용하여 ‘산출세액’을 계산합니다. 이때, 누진공제액을 차감하여 계산합니다.

산출세액 = (과세표준 x 세율) – 누진공제



  1. ‘산출세액’에서 세액공제 및 세액감면 항목을 차감합니다. 세액공제 및 세액감면 항목으로는 자녀, 기부금, 연금저축, 기장, 전자신고 등이 있습니다.

종합소득세 소득공제

인적공제: 부양가족 1인당 150만원 공제, 나이 및 소득금액에 제한이 있습니다.
연금보험료 공제: 공적 연금 관련법에 따른 기여금 또는 개인 부담금 불입액을 공제합니다.
특별소득공제: 주택자금, 건강보험료 등의 공제가 포함됩니다.

종합소득세 세액공제

특별세액공제: 보험료, 의료비, 교육비, 기부금 등이 공제 대상입니다.
기타공제: 연금계좌 세액공제, 기장 세액공제, 자녀 세액공제 등이 있습니다.



참고로 말씀드리면, 근로자에게 적용되는 항목으로는 주택자금 및 신용카드 소득공제, 보험료 및 의료비 및 교육비 세액공제 등이 있습니다.

  1. 가산세가 발생한 경우에는 해당 가산세를 적용하고, 이미 납부한 세금이 있다면 해당 금액만큼 차감합니다. 가산세는 세법 규정을 위반하여 발생한 무신고 가산세나 납부 지연 가산세 등을 의미합니다

종합소득세 계산기

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